ФСБУ 9/2025 «ДОХОДЫ»

●   Понятие доходов. Бухгалтерский смысл доходов как увеличения капитала. Сложные виды доходов (включаемые в совокупный финансовый результат организации). Принятие и вступление в силу ФСБУ 9/2025 «Доходы». Взаимосвязь ФСБУ 9/2025 с другими стандартами – действующими и отменёнными. Классификация доходов – вчера и завтра: доходы по обычным видам деятельности; прочие доходы или доходы, отличные от доходов по обычным видам деятельности – в чём разница?
●   Учёт выручки: понятие, условия признания выручки. Передача контроля над активом. Основные элементы (ступени) признания выручки. Объединение договоров: зачем и как?
●   Признание выручки в случае предоставления реализуемого продукта в конкретный момент времени и в течение периода времени. Сложные случаи признания выручки: послепродажное обслуживание
●   Продажа продукта с длительным циклом изготовления: экономический смысл, необходимость и принципы признания в бухгалтерском учёте, определение степени готовности продукта
●   Бухгалтерские записи при реализации продукта с длительным циклом изготовления: учёт не предъявленной к оплате начисленной выручки. Взаимосвязь списания запасов с признанием выручки
●   Сложные случаи определения цены продукта: корректировки договорной цены при предоставлении скидок и бонусов; переменное («плавающее») вознаграждение; оплата неденежными средствами; продажа на условиях отсрочки и рассрочки оплаты (коммерческий кредит)
●   Выручка по многокомпонентным договорам: продажа и доставка продукции; продажа и монтаж оборудования и др.

РАСХОДЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЁТЕ

●   Ожидания по принятию и вступлению в силу ФСБУ 10/2025 «Расходы». Классификация расходов – вчера и завтра: расходы по обычным видам деятельности; прочие расходы или расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности – в чём разница? Коммерческие и управленческие расходы, типичные ошибки их учёта и представления в отчётности
●   Понятие расходов. Отличие расходов от активов – дебиторской задолженности и затрат. Понятие о расходах будущих периодов и перспектив этого объекта бухгалтерского учёта по мере развития бухгалтерского учёта (перехода на МСФО)
●   Различие концепций управленческого учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции в российской и международной практике как основа различия отражения в учёте и представления в отчётности расходов по обычным видам деятельности
●   Признание расходов для целей налогообложения: общий порядок, последние изменения в правоприменительной практике и подходах налоговых органов. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли (экономическая обоснованность и документальное подтверждение). Отличия бухгалтерского и налогового учёта расходов
●   Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов. Основные ошибки и налоговые риски при признании расходов различного вида для целей налогообложения прибыли
●   Сложные случаи квалификации расходов в современной учётной практике: расходы на приобретение малоценных объектов, расходы на обесценение активов и иные случаи признания «расходов периода, в котором они понесены»
●   Штрафы и пени в адрес гражданско-правовых контрагентов: правовые основы, документальное оформление, признание в учёте. Когда штрафы и пени облагаются НДС, а когда – нет? «Невозвратный» тариф авиабилетов. В каких случаях штрафы переквалифицируются в выручку для целей налогообложения?
●   Признание в налоговом учёте доходов от выполнения работ и оказания услуг – «две большие разницы». Отказ от требования оплаты выполненных работ, услуг: бухгалтерские и налоговые последствия
●   Расходы на гарантийный ремонт и послепродажное обслуживание реализованной продукции, работ, товаров: налоговый аспект
●   Убытки в бухгалтерском и налоговом учёте. Покрытие убытка в бухгалтерской отчётности: необходимость, источники покрытия, документальное оформление. Влияние бухгалтерского убытка на формирование отложенных налогов (ОНА). Перенос налоговых убытков на будущие периоды: типичные ошибки и претензии налоговых органов.
●   Ответы на вопросы.